Zobowiązania podatkowe 370-SN2-1ZOP

Problematyka ogólnego prawa podatkowego uregulowana w pierwszych działach ustawy - Ordynacja podatkowa, zostanie przedstawiona zarówno w ramach wykładu, jak i ćwiczeń.
W ramach wykładu przedstawione zostaną następujące zagadnienia:
1. Podstawowe pojęcia prawa podatkowego:
- obowiązek podatkowy,
- zobowiązanie podatkowe,
- podatek,
- opłata,
- niepodatkowa należność budżetowa
2. Źródła obowiązku podatkowego
3. Strona bierna stosunku prawnopodatkowego (podatnik, płatnik, inkasent, następcy prawni, osoby trzecie)
4. Zakres odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe
5. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe
6. Organy podatkowe i ich właściwość
7. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych
8. Zabezpieczenie wykonywania zobowiązań podatkowych
9. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych
10. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych, ze szczególnym uwzględnieniem przedawnienia
11. Terminy płatności
12. Zaległość podatkowa
13. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna
14. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
15. Nadpłata
16. Sukcesja w prawie podatkowym
17. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem problematyki udzielania ulg przedsiębiorcom
Z kolei zakres tematyki analizowanej na ćwiczeniach obejmuje:
1. Interpretacje ogólne i indywidualne
a) organy właściwe do wydania interpretacji
b) wniosek o wydanie interpretacji
c) zasada nieszkodzenia
d) zasada prymatu interpretacji ogólnych
e) zmiana/ uchylenie interpretacji
f) publikacja interpretacji
g) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o wydanie interpretacji
2. Objaśnienia podatkowe
3. Utrwalona praktyka interpretacyjna
4. Porozumienia w sprawie ustalania cen transferowych
5. Oszacowanie podstawy opodatkowania
a) przesłanki szacowania
b) metody szacowania
6. Ulgi w spłacie zobowiązań
a) przesłanki zastosowania ulgi
b) rodzaje ulg
c) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o umorzenie
7. Odpowiedzialność osób trzecich
a) charakter instytucji
b) katalog osób trzecich
c) terminy przedawnienia
8. Współdziałanie
a) Umowa o współdziałanie
b) Porozumienia podatkowe
c) Audyt podatkowy
9. Informacje o schematach podatkowych
a) spełnienie kryterium głównej korzyści,
b) pojęcie transgranicznego, kwalifikowanego korzystającego;
c) ustalanie podmiotu powiązanego
d) informacje o schemacie podatkowym
e) Treść informacji o schemacie podatkowym
f) Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych
g) Kara pieniężna za niewprowadzenie lub niestosowanie wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych
10. Korekta i podpisywanie deklaracji
11. Rachunki
12. Informacje podatkowe
13. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
a) Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
b) Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania
c) Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
d) Opinie zabezpieczające
e) Cofnięcie skutków unikania opodatkowania
14. Przeciwdziałanie wykorzystaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych
a) Analiza ryzyka
b) Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego
c) Kontrola
d) Kary pieniężne
15. Tajemnica skarbowa
16. Ewidencja i identyfikacja podatników i płatników

Problematyka ogólnego prawa podatkowego uregulowana w pierwszych działach ustawy - Ordynacja podatkowa, zostanie przedstawiona zarówno w ramach wykładu, jak i ćwiczeń.
W ramach wykładu przedstawione zostaną następujące zagadnienia:
1. Podstawowe pojęcia prawa podatkowego:
- obowiązek podatkowy,
- zobowiązanie podatkowe,
- podatek,
- opłata,
- niepodatkowa należność budżetowa
2. Źródła obowiązku podatkowego
3. Strona bierna stosunku prawnopodatkowego (podatnik, płatnik, inkasent, następcy prawni, osoby trzecie)
4. Zakres odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe
5. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe
6. Organy podatkowe i ich właściwość
7. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych
8. Zabezpieczenie wykonywania zobowiązań podatkowych
9. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych
10. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych, ze szczególnym uwzględnieniem przedawnienia
11. Terminy płatności
12. Zaległość podatkowa
13. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna
14. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
15. Nadpłata
16. Sukcesja w prawie podatkowym
17. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem problematyki udzielania ulg przedsiębiorcom
Z kolei zakres tematyki analizowanej na ćwiczeniach obejmuje:
1. Interpretacje ogólne i indywidualne
a) organy właściwe do wydania interpretacji
b) wniosek o wydanie interpretacji
c) zasada nieszkodzenia
d) zasada prymatu interpretacji ogólnych
e) zmiana/ uchylenie interpretacji
f) publikacja interpretacji
g) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o wydanie interpretacji
2. Objaśnienia podatkowe
3. Utrwalona praktyka interpretacyjna
4. Porozumienia w sprawie ustalania cen transferowych
5. Oszacowanie podstawy opodatkowania
a) przesłanki szacowania
b) metody szacowania
6. Ulgi w spłacie zobowiązań
a) przesłanki zastosowania ulgi
b) rodzaje ulg
c) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o umorzenie
7. Odpowiedzialność osób trzecich
a) charakter instytucji
b) katalog osób trzecich
c) terminy przedawnienia
8. Współdziałanie
a) Umowa o współdziałanie
b) Porozumienia podatkowe
c) Audyt podatkowy
9. Informacje o schematach podatkowych
a) spełnienie kryterium głównej korzyści,
b) pojęcie transgranicznego, kwalifikowanego korzystającego;
c) ustalanie podmiotu powiązanego
d) informacje o schemacie podatkowym
e) Treść informacji o schemacie podatkowym
f) Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych
g) Kara pieniężna za niewprowadzenie lub niestosowanie wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych
10. Korekta i podpisywanie deklaracji
11. Rachunki
12. Informacje podatkowe
13. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
a) Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
b) Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania
c) Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
d) Opinie zabezpieczające
e) Cofnięcie skutków unikania opodatkowania
14. Przeciwdziałanie wykorzystaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych
a) Analiza ryzyka
b) Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego
c) Kontrola
d) Kary pieniężne
15. Tajemnica skarbowa
16. Ewidencja i identyfikacja podatników i płatników

Problematyka ogólnego prawa podatkowego uregulowana w pierwszych działach ustawy - Ordynacja podatkowa, zostanie przedstawiona zarówno w ramach wykładu, jak i ćwiczeń.
W ramach wykładu przedstawione zostaną następujące zagadnienia:
1. Podstawowe pojęcia prawa podatkowego:
- obowiązek podatkowy,
- zobowiązanie podatkowe,
- podatek,
- opłata,
- niepodatkowa należność budżetowa
2. Źródła obowiązku podatkowego
3. Strona bierna stosunku prawnopodatkowego (podatnik, płatnik, inkasent, następcy prawni, osoby trzecie)
4. Zakres odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe
5. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe
6. Organy podatkowe i ich właściwość
7. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych
8. Zabezpieczenie wykonywania zobowiązań podatkowych
9. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych
10. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych, ze szczególnym uwzględnieniem przedawnienia
11. Terminy płatności
12. Zaległość podatkowa
13. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna
14. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
15. Nadpłata
16. Sukcesja w prawie podatkowym
17. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem problematyki udzielania ulg przedsiębiorcom
Z kolei zakres tematyki analizowanej na ćwiczeniach obejmuje:
1. Interpretacje ogólne i indywidualne
a) organy właściwe do wydania interpretacji
b) wniosek o wydanie interpretacji
c) zasada nieszkodzenia
d) zasada prymatu interpretacji ogólnych
e) zmiana/ uchylenie interpretacji
f) publikacja interpretacji
g) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o wydanie interpretacji
2. Objaśnienia podatkowe
3. Utrwalona praktyka interpretacyjna
4. Porozumienia w sprawie ustalania cen transferowych
5. Oszacowanie podstawy opodatkowania
a) przesłanki szacowania
b) metody szacowania
6. Ulgi w spłacie zobowiązań
a) przesłanki zastosowania ulgi
b) rodzaje ulg
c) zadanie praktyczne – sporządzenie wniosku o umorzenie
7. Odpowiedzialność osób trzecich
a) charakter instytucji
b) katalog osób trzecich
c) terminy przedawnienia
8. Współdziałanie
a) Umowa o współdziałanie
b) Porozumienia podatkowe
c) Audyt podatkowy
9. Informacje o schematach podatkowych
a) spełnienie kryterium głównej korzyści,
b) pojęcie transgranicznego, kwalifikowanego korzystającego;
c) ustalanie podmiotu powiązanego
d) informacje o schemacie podatkowym
e) Treść informacji o schemacie podatkowym
f) Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych
g) Kara pieniężna za niewprowadzenie lub niestosowanie wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych
10. Korekta i podpisywanie deklaracji
11. Rachunki
12. Informacje podatkowe
13. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania
a) Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
b) Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania
c) Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
d) Opinie zabezpieczające
e) Cofnięcie skutków unikania opodatkowania
14. Przeciwdziałanie wykorzystaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych
a) Analiza ryzyka
b) Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego
c) Kontrola
d) Kary pieniężne
15. Tajemnica skarbowa
16. Ewidencja i identyfikacja podatników i płatników

1. L. Etel (red.), System prawa daninowego. Tom III. Prawo daninowe, Warszawa 2010,
2. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, B. Pahl, P. Pietrasz, M. Popławski, W. Stachurski, K. Teszner, Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom I. Zobowiązania podatkowe. Art. 1-119zzk, Warszawa 2022.
3. M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018,
4. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, M. Popławski, S. Presnarowicz, Prawo podatkowe, wyd. II, Warszawa 2008,
5. R. Dowgier, R. Sieńko, Prawo podatkowe. Minirepetytorium, Warszawa 2017.
6. A. Melezini (red.), M. Ciecierski, T. Kaczyński, T. Nowak, K. Teszner, I. Wołczak-Ciecierska, D. Zalewski, Ordynacja podatkowa. Wzory pism z komentarzem, 3. wydanie, Warszawa 2020.

1. L. Etel (red.), System prawa daninowego. Tom III. Prawo daninowe, Warszawa 2010,
2. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, B. Pahl, P. Pietrasz, M. Popławski, W. Stachurski, K. Teszner, Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom I. Zobowiązania podatkowe. Art. 1-119zzk, Warszawa 2022.
3. M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018,
4. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, M. Popławski, S. Presnarowicz, Prawo podatkowe, wyd. II, Warszawa 2008,
5. R. Dowgier, R. Sieńko, Prawo podatkowe. Minirepetytorium, Warszawa 2017.
6. A. Melezini (red.), M. Ciecierski, T. Kaczyński, T. Nowak, K. Teszner, I. Wołczak-Ciecierska, D. Zalewski, Ordynacja podatkowa. Wzory pism z komentarzem, 3. wydanie, Warszawa 2020.

1. L. Etel (red.), System prawa daninowego. Tom III. Prawo daninowe, Warszawa 2010,
2. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, B. Pahl, P. Pietrasz, M. Popławski, W. Stachurski, K. Teszner, Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom I. Zobowiązania podatkowe. Art. 1-119zzk, Warszawa 2022.
3. M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018,
4. L. Etel (red.), R. Dowgier, G. Liszewski, M. Popławski, S. Presnarowicz, Prawo podatkowe, wyd. II, Warszawa 2008,
5. R. Dowgier, R. Sieńko, Prawo podatkowe. Minirepetytorium, Warszawa 2017.
6. A. Melezini (red.), M. Ciecierski, T. Kaczyński, T. Nowak, K. Teszner, I. Wołczak-Ciecierska, D. Zalewski, Ordynacja podatkowa. Wzory pism z komentarzem, 3. wydanie, Warszawa 2020.